Нововведения в системе налогового администрирования коснулись контрольно-кассовых машин, банков, а также обжалования итогов проверок и освобождения от налогов. Какие изменения в Налоговом кодексе Казахстане в 2020 году вступают в силу - читайте в обзоре Sputnik Казахстан.
Контрольно-кассовые машины с передачей данных онлайн
Еще в октябре прошлого года на совещании по вопросам внедрения онлайн контрольно-кассовых машин, вице- министр финансов Казахстана Руслан Енсебаев заявил о необходимости внедрения ККМ с онлайн передачей данных на предприятия. В ходе обсуждения было принято также решение о создании штаба по внедрению онлайн-ККМ.
В ходе совещания вице-министр финансов Руслан Енсебаев подчеркнул, что вопрос обеспечения предприятий онлайн-ККМ касается не только комитета госдоходов, но и производителей аппаратных решений и предпринимателей. По его словам, переход на онлайн-ККМ позволит улучшить предпринимательскую деятельность в целом.
Таким образом, с 1 января 2020 года предприниматели обязаны применять при денежных расчетах контрольно- кассовые машины с онлайн передачей данных. ККМ обязаны установить представители малого бизнеса и крестьянские хозяйства.
Можно обжаловать результаты проверки
Согласно поправкам, внесенным в статью 13 Налогового кодекса "Права и обязанности налогоплательщика", с 1 января 2020 года налогоплательщик имеет право обжаловать уведомление о результатах проверки, уведомление о результатах горизонтального мониторинга, уведомление об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки, а также действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов.
Расширение обязанностей банков
Поправки, внесенные в статью 24 Налогового кодекса "Обязанности банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций", эти финансовые институты обязаны представлять по запросу уполномоченного органа сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах, иную информацию, относящуюся к заключенному между физическим или юридическим лицом и финсинститутом договору, а также сведения о наличии, виде и стоимости иного имущества, в том числе размещенного на металлических счетах или находящегося в управлении физических и юридических лиц.
Кроме того, финансовые институты обязаны предоставлять информацию в Комитет госдоходов об устройствах, которыми пользуются предприниматели в своих офисах. Речь идет об оборудовании, предназначенном для приема платежей с использованием платежных карточек, систему мгновенных платежей.
Освобождение от налогов
По поручению президента Казахстана Касым-Жомарта Токаева с 1 января 2020 по январь 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микро- или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, будут освобождены от уплаты следующих налогов:
- корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты);
- социального налога;
- единого земельного налога.
Однако освобождение от налогов не распространяется на лиц, осуществляющих следующие виды деятельности:
- деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ;
- производство или оптовая реализация подакцизной продукции;
- деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
- проведение лотереи;
- деятельность в сфере игорного бизнеса;
- деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
- банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
- аудиторская деятельность;
- профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
- деятельность кредитных бюро;
- охранная деятельность;
- деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
- деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
- реализация полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
- розничная реализация отдельных видов нефтепродуктов: бензина, дизельного топлива и мазута;
- внешнеэкономическая деятельность.
Деньги в кассу: что надо знать о новых требованиях налоговиков в 2020 году
С нового года всякие продажи без выдачи кассового чека объявлены вне закона.
Причем и сами контрольные чеки будут выглядеть по-новому. Теперь в них должен быть указан фактический адрес, где используется кассовый аппарат (ККМ), цена товара за единицу, штрих-код с информацией. Такой приказ министр финансов подписал еще в феврале 2016 года.Согласно этому же приказу, бизнесмены должны заменить старую фискальную технику на новую. С функцией передачи данных онлайн в базу Комитета госдоходов. На сегодня в государственный реестр кассовых машин включены 85 моделей онлайн-касс. 15 из них – на мобильных устройствах, которые отвечают всем требованиям законодательства, предъявляемым к ККМ, и являются продуктом отечественных разработчиков, сообщила пресс-служба министерства финансов РК.
Таким образом, налоговые органы будут видеть приход и расход одновременно с самими магазинами, кафе, точками сервиса и такси. Теоретически это позволит минфину, не выезжая из столицы, видеть, что происходит в регионах и в стране в целом. И оперативно давать свои оценки происходящему и предлагать свои меры по стимулированию и развитию экономики.
С другой стороны, такая наблюдательность компенсирует условия моратория на проверки МСБ, который был обещан в послании Президента.
Освобождение от установки ККМ получили только три группы предпринимателей: адвокаты и медиаторы, ИП, работающие с применением специального налогового режима на основе патента, крестьянские хозяйства, работающие по специальному налоговому режиму уплаты единого земельного налога, и городской общественный транспорт.
Из специального налогового режима исключена вся розничная торговля. Поэтому предприниматели, работавшие на патенте, должны перейти на упрощенный режим либо на спецрежим с фиксированным вычетом. То есть на рынке, в такси налогоплательщики вправе самостоятельно выбирать модель кассы. Реестр моделей ККМ, разрешенных к использованию в РК, есть на сайте Комитета госдоходов kgd.gov.kz.
Есть нюанс: некоторые приложения после установки остаются привязанными к конкретному телефону. То есть купил предприниматель новый телефон, а со старого удалил приложение – и как бы удалил и ККМ.
Другие приложения к телефону не привязаны. Они работают по принципу удаленного устройства, имеющего выход на телефон владельца бизнеса.
От установки кассовых аппаратов освобожден бизнес, работающий на территориях, где нет сетей телекоммуникаций общего пользования. В Казахстане достаточно много мелких поселков на 3–4 дома с плохой связью. Понятно, что денежный оборот в таких местах очень маленький и большого влияния на весь рынок не оказывает.
На сегодня 480 тысяч предпринимателей на учет поставили 620 тысяч онлайн-касс. Среди них также есть и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, и плательщики единого земельного налога.
Количество патентщиков и крестьянских хозяйств составляет 482 тысячи (308 тысяч – патент, 174 тысячи – КХ). Онлайн-кассы установили 169 тысяч ИП. Таким образом, на сегодняшний день порядка 313 тысяч патентщиков и КХ обязаны применять ККМ.
Нарушителей правил налоговый комитет будет штрафовать. ИП, которые не успели перейти на другие режимы, пока будут писать уведомления о переходе. На это дается 30 рабочих дней. До этого времени, сообщила пресс-служба, минфин продвигает поправку о переводе их на упрощенный режим, а не на общеустановленный.
Для тех, кто все-таки не возьмет кассовую машину, возникает административная ответственность. В первый раз будет вынесено предупреждение, обещают в министерстве.